accountingУчет. Анализ. АудитAccounting. Analysis. Auditing2408-93032619-130XFinancial University under The Government of Russian Federation10.26794/2408-9303-2023-10-1-44-54accounting-516Research ArticleМЕТОДИКИ И ПРАКТИЧЕСКИЙ ОПЫТTECHNIQUES AND TECHNOLOGIESЭкономическое обоснование налогового планированияEconomic Justification of tax Planninghttps://orcid.org/0000-0002-2408-032XПоляковаМ. А.PolyakovaM. A.

Марина Александровна Полякова, кандидат экономических наук, доцент, доцент кафедры

кафедра «Управление, экономика и право»

Пенза

Marina A. Polyakova, PhD in Economics, Associate Professor, Associate Professor of the Department

Department of Economics, Management and Law

Penza

19w74@mail.ruhttps://orcid.org/0000-0002-1112-3116НосовА. В.NosovA. V.

Алексей Викторович Носов, кандидат экономических наук, доцент, проректор

Пенза

Alexey V. Nosov, PhD in Economics, Associate Professor, Vice-rector

Penza

a_nosov83@mail.ruПензенский государственный аграрный университетРоссияPenza State Agrarian UniversityRussian Federation2023110420231014454Copyright © Полякова М.А., Носов А.В., 20232023Полякова М.А., Носов А.В.Polyakova M.A., Nosov A.V.Данная работа распространяется под лицензией Creative Commons Attribution 4.0.This work is licensed under a Creative Commons Attribution 4.0 License.https://accounting.fa.ru/jour/article/view/516

   Применение налогового планирования хозяйствующим субъектом позволит высвободить из финансовых (в том числе налоговых) обязательств часть средств и эффективно использовать их в воспроизводственном процессе для модернизации, реконструкции, усовершенствования технических условий производства товаров, работ и услуг. Каждая структура успешного бизнеса стремится к рентабельному производству, поэтому оптимизация налогов, методы и схемы ее применения являются актуальными вопросами. В условиях ежегодного увеличения налогового бремени проведение оптимизации для предпринимательской деятельности интересно не только уже действующим компаниям, но и для начинающих бизнесменов.

   Целями исследования являются обоснование и разработка практических рекомендаций по внедрению налогового планирования.

   Для их достижения были поставлены следующие задачи: изучение и обобщение взглядов российских ученых в современных экономических условиях; разработка подходов к совершенствованию механизма оптимизации налогообложения на предмет выполнения возложенных на него функций, и прежде всего влияния на финансовые условия хозяйствующего субъекта через предоставленную законодательством возможность проведения налоговой оптимизации.

   В ходе работы использовались методы классификации, абстрактно-логический, монографический, аналитический, логического подхода, сравнения и обобщения и др. Методологической и теоретической основой послужили труды представителей отечественной науки, нормативно-правовые и законодательные акты РФ, регламентирующие функционирование налоговой системы; официальные издания, а также материалы научно-практических конференций. Полученные результаты способствуют определению путей совершенствования механизма проведения налогового планирования субъектами бизнеса.

   The application of tax planning by an economic entity will make it possible to release part of the funds from financial (including tax) liabilities and effectively use them in the reproduction process for modernization, reconstruction, improvement of technical conditions for the production of goods, works and services. Every structure of a successful business strives for profitable production, therefore tax optimization, methods and schemes of its application are topical issues. In the context of an annual increase in the tax burden, optimization for entrepreneurial activity is interesting not only for the existing companies, but also for novice businessmen and start-ups.

   The purpose of the study is to substantiate and develop practical recommendations for the implementation of tax planning.

   To achieve it, the following tasks and objectives were set: to study and generalize the views of Russian scientists in modern economic conditions; to develop approaches to improving the mechanism of tax optimization in order to perform the functions assigned to it, and above all, to influence the financial conditions of an economic entity through the possibility of tax optimization provided by legislation. In the course of the work, the following methods of classification were used: abstract-logical, monographic, analytical, logical approach, comparison and generalization, etc.

   The methodological and theoretical basis for the study was the works of representatives of Russian science, regulatory and legislative acts of the Russian Federation regulating the functioning of the tax system; official publications, as well as materials of scientific and practical conferences. The obtained results contribute to the identification of ways to improve the mechanism of tax planning by business entities.

хозяйствующий субъектучетная политиканалоговое планированиеминимизация налоговоптимизация налогообложенияфинансовые результатыbusiness entityaccounting policytax planningtax minimizationtax optimizationfinancial resultsReferencesАлимова Ю. А. Налоговое планирование как метод оптимизации налоговой нагрузки АО «Башмаковский хлеб» / Ю. А. Алимова, А. В. Носов // Вклад молодых ученых в инновационное развитие АПК России : Сборник материалов Всероссийской научно-практической конференции (Пенза, 27–28 октября 2022 г.) : Т. IV. – Пенза: Пензенский ГАУ, 2022: 49–52.Alimova Yu. A., Nosov A. V. Tax planning as a method of optimizing the tax burden of JSC «Bashmakovsky bread». The contribution of young scientists to the innovative development of the agro-industrial complex of Russia. Materials of the All-Russian scientific and practical conference (Penza, October 27–28, 2022). Vol. 4. Penza: Penza State Agrarian University; 2022: 49–52. (In Russ.).Носов А. В. Методические подходы к оценке долговой нагрузки организации / А. В. Носов, А. А. Кошелев // Агропромышленный комплекс: состояние, проблемы, перспективы . Сборник статей XV Международной научно-практической конференции (Пенза, 26–27 ноября 2020 г). – Пенза: Пензенский ГАУ. – 2020: 245–248.Nosov A. V., Koshelev A. A. Methodological approaches to assessing the debt burden of an organization. Agro-industrial complex: state, problems, prospects. Materials of the XV International scientific and practical conference (Penza, November 26–27, 2020). Penza: Penza State Agrarian University; 2020: 245–248. (In Russ.).Батаев И. Т. Налоговое планирование и прогнозирование как метод учетно-аналитической системы / И. Т. Батаев, М. Ш. Баснукаев //Экономические и гуманитарные науки. – 2019. – (11): 56–63.Bataev I. T., Basnukaev M. S. Tax planning and forecasting as a method of accounting and analytical system. Economicheskie i gumanitarnye nauki = Economic and humanitarian sciences. 2019; (11): 56–63. (In Russ.).Болдычева А. Г. Налоговые риски как элемент налогового планирования / А. Г. Болдычева, А. Ю. Клоницкая // СТИН. – 2022. – (7): 29–33.Boldycheva A. G., Klonitskaya A. Yu. Tax risks as an element of tax planning. STIN = Russian engineering research. СТИН. 2022; (7): 29–33. (In Russ.).Зарук Н. Ф. Налоговые реформы и их влияние на инвестиционный процесс в АПК / Н. Ф. Зарук // Экономика сельского хозяйства России. – 2021. – (3): 31–36.Zaruk N. F. Tax reforms and their impact on the investment process in the agro-industrial complex. Economica selskogo khozyaystva v Rossii = Economy of agriculture in Russia. 2021;(3): 31–36. (In Russ.).Зарук Н. Ф. Совершенствование финансово-кредитного механизма развития органического сельского хозяйства в условиях формирования зеленой экономики / Н. Ф. Зарук [и др.] // Экономика сельского хозяйства России. – 2022. – (9): 7–15.Zaruk N. F., Kagirova M. V., Kharitonova, Romantseva Yu. N. Improving the financial and credit mechanism for the development of organic agriculture in the conditions of the formation of a green economy. Economica selskogo khozyaystva v Rossii = Economy of agriculture in Russia. 2022; (9): 7–15. (In Russ.).Иванова Н. А. Актуальные вопросы налогового планирования / Н. А. Иванова // Вестник современных исследований. – 2019. – 3. 15 (30): 24–28.Ivanova N. A. Actual issues of tax planning. Vestnik sovremennych issledovaniy = Bulletin of Modern Research. 2019; 3. 15 (30): 24–28. (In Russ.).Полякова М. А. Налоговое планирование как средство снижения финансовых рисков предприятия / М. А. Полякова [и др.] // Журнал прикладных исследований. – 2022. – 6 (6): 502–513.Polyakova M. A., Barbashova S. A., Burmistrova O. A., Artemyeva O. I. Tax planning as a means of reducing financial risks of the enterprise. Journal prikladnych issledovaniy = Journal of Applied Research. 2022; 6 (6): 502–513. (In Russ.).Полякова М. А. Оптимизация налогообложения / М. А. Полякова, С. А. Барбашова, А. Ю. Патлатый // Вопросы устойчивого развития общества. – 2022. – (4): 20–35.Polyakova M. A., Babrbashova S. A. Patlaty A. Yu. Voprosy ustoychivogo razvitiya obshchestva = Issues of sustainable development of society. 2022; (4): 20–35. (In Russ.).Полякова М. А. Инновационная деятельность и ее определяющие элементы / М. А. Полякова, А. Ю. Патлатый // Актуальные проблемы исторической памяти в современном социуме: историзация, семиотика : Сборник научных трудов Международной научно-практической конференции (Пенза, 10 ноября 2021 г.). – Пенза: Пензенский государственный университет, 2022: 121–124.Polyakova M. A., Patlaty A. Yu. Innovative activity and its defining elements. Actual problems of historical memory in modern society: historicization, semiotics. Materials of the International scientific and practical conference (November 10, 2021). Penza: Penza State University; 2022: 121–124. (In Russ.).Цыгановкин Д. А. Фискальная функция или добровольная уплата налогов / Д. А. Цыгановкин, М. А. Полякова // Вклад молодых ученых в инновационное развитие АПК России : Сборник материалов Всероссийской научно-практической конференции (Пенза, 27–28 октября 2022 г.) : Т. IV. – Пенза: Пензенский ГАУ, 2022: 149–152.Tsyganovkin D. A., Polyakova M. A. Fiscal function or voluntary payment of taxes. The contribution of young scientists to the innovative development of the agro-industrial complex of Russia. Materials of the All-Russian scientific and practical conference (Penza, October 27–28, 2022). Vol. 4. Penza: Penza State Agrarian University; 2022: 149–152. (In Russ.).Цилимбаева Е. И. Роль налогового планирования в системе экономической безопасности организации / Е. И. Цилимбаева // Экономика и социум. – 2022. – 3–2 (94): 947–950.Tsilimbayeva E. I. The role of tax planning in the system of economic security of the organization. Economica i sotsium = Economy and society. 2022; 3–2 (94): 947–950. (In Russ.).Юрченко О. В. Сущность и содержание налогового планирования / О. В. Юрченко // Modern Science. – 2022. – (2–1): 147–150.Yurchenko O. V. The essence and content of tax planning. Modern Science 2022; (2–1): 147–150. (In Russ.).Федотова М. Ю. Повышение эффективности стоимостных методов управления финансами корпорации / М. Ю. Федотова [и др.] // Аудит и финансовый анализ. – 2020. –(1): 163–169.Fedotova M. Yu., Tagirova O. A., Nosov A. V., Murzin D. A. Improving the efficiency of cost methods of corporate finance management. Audit i finansoviy analiz = Audit and financial analysis. 2020; (1): 163–169. (In Russ.).Федотова М. Ю. Роль анализа в системе управления финансами организации / М. Ю. Федотова // Агропромышленный комплекс: состояние, проблемы, перспективы : Сборник статей XVII Международной научно-практической конференции (Пенза, 24–25 октября 2022 г.). – Пенза: Пензенский ГАУ, 2022. – 849–853.Fedotova M. Yu. The role of analysis in the financial management system of the organization. Agroindustrial complex: state, problems, prospects. Materials of the XVII International scientific and practical conference (Penza, October 22–24, 2022). Penza: Penza State Agrarian University; 2022: 849–853. (In Russ.).Мочалина Я. В. Пути совершенствования управления источниками финансирования компаний / Я. В. Мочалина, А. Д. Чернобровкин // Управление социально-экономическим развитием предприятий, отраслей, регионов : Сборник статей по материалам ХII Международной научно-практической конференции (Пенза, 28 октября 2021 г.). – Пенза: Пензенский государственный университ. – 2021:152–154.Mochalina Ya. V., Chernobrovkin A. D. Ways to improve the management of sources of financing of companies. Management of socio-economic development of enterprises, industries, regions. Materials of the XII International scientific and practical sonference (Penza, October 28, 2021). Penza: Penza State University; 2021:152–154. (In Russ.).Новичкова О. В. Оценка эффективности функционирования системы управления финансовыми результатами аграрного предприятия / О. В. Новичкова [и др.] // Финансовый менеджмент. – 2021. – (3): 26–34.Novichkova O. V., Tagirova O. A., Nosov A. V., Fedotova M. Yu. Assessment of the effectiveness of the financial results management system of an agricultural enterprise. Finansoviy menedgment = Financial management. 2021; (3): 26–34. (In Russ.).Baryshnikov N. G., Rozhkova N. Y., Samygin D. Y. Economic Value-Added of Agricultural Business The Challenge of Sustainability in Agricultural Systems. Heidelberg: Springer International Publishing; 2021: 15–24.Baryshnikov N. G., Rozhkova N. Y., Samygin D. Y. Economic Value-Added of Agricultural Business The Challenge of Sustainability in Agricultural Systems. Heidelberg: Springer International Publishing; 2021: 15–24.Samygin D., Imyarekov S., Keleynikova S. et al. Modеrn Finanсial Managemеnt Tools in Agrarian Businеss. North Carolina USA: Lulu Prеss; 2020. 192 p.Samygin D., Imyarekov S., Keleynikova S. et al. Modеrn Finanсial Managemеnt Tools in Agrarian Businеss. North Carolina USA: Lulu Prеss; 2020. 192 p.Samygin, D., Shlapakova N., Kudryavtsev A. The Model of Optimizing the Use of Capital in the Agricultural Business. Studies in Systems, Decision and Control. 2021; (283): 591–603.Samygin, D., Shlapakova N., Kudryavtsev A. The Model of Optimizing the Use of Capital in the Agricultural Business. Studies in Systems, Decision and Control. 2021; (283): 591–603.

The authors declare that there are no conflicts of interest present.