Елена Юрьевна Федорова – аспирант кафедры «Учет и бизнес-анализ»
Санкт-Петербург
Elena Yu. Fedorova – Postgraduate Student of the Department “Accounting and Business Analysis”
Saint Petersburg
Цель исследования – выявить методические пробелы нормативного регулирования внутреннего аудита в кредитных организациях при реализации государственных программ льготного кредитования и обосновать необходимость разработки специализированной методики его проведения.
Актуальность работы обусловлена ростом объемов и сложности подобных операций в периоды экономической нестабильности, что порождает специфические регуляторные, операционные и репутационные риски в банковской сфере. В ходе анализа нормативных актов Банка России автор статьи пришел к выводу об отсутствии прямых предписаний, обязывающих проводить целевой аудит данного сегмента деятельности. Параллельно было доказано, что такая обязанность имеет косвенный характер и вытекает из системного толкования требований к контролю всех бизнес-процессов и соблюдению нормативных правовых актов. При этом установлено, что отсутствие стандартизированной методики приводит к неоднородности аудиторских практик в банковском секторе и снижает эффективность контроля. В итоге был сделан аргументированный вывод о необходимости трансформации внутреннего аудита в проактивный инструмент управления рисками в данном сегменте.
Результаты исследования будут полезны коммерческим банкам, участвующим в программах льготного кредитования, для совершенствования внутренней аудиторской деятельности и повышения эффективности управления рисками.
The purpose of this study is to identify methodological gaps in the regulatory framework for internal audit in credit institutions implementing state subsidized lending programs and to substantiate the need to develop a specialized methodology for its implementation. The relevance of this work is determined by the increasing volume and complexity of such operations during periods of economic instability, which gives rise to specific regulatory, operational, and reputational risks in the banking sector. In analyzing Bank of Russia regulations, the author of the article concluded that there are no direct provisions mandating targeted audits of this segment of activity. It was also demonstrated that such an obligation is indirect and stems from a systematic interpretation of requirements for monitoring all business processes and compliance with regulatory legal acts. Furthermore, it was established that the lack of a standardized methodology leads to heterogeneity in audit practices in the banking sector and reduces the effectiveness of controls. Ultimately, a reasoned conclusion was reached regarding the need to transform internal audit into a proactive risk management tool in this segment.
The results of the study will be useful for commercial banks participating in preferential lending programs to improve internal audit activities and enhance the effectiveness of risk management.
The authors declare that there are no conflicts of interest present.