Развитие учета в системе перехода на новые стандарты финансовой безопасности коммерческого банка

В статье рассмотрены особенности теории развития статистического учета в системе финансовой безопасности коммерческого банка. На основе анализа глобализационных процессов обоснована необходимость на любом уровне финансовой контрольной системы закладывать макроэкономические факторы (угрозы) безопасности финансового состояния объекта. В работе использованы методы графического представления данных, моделирования экономических процессов и их алгоритмизации. Это позволило интегрировать в исследование не только анализ литературной и нормативной базы, но и расширить рамки исследования до статистически важных показателей на основе анализа базовой и перспективной методологии учета в системе перехода на новые стандарты финансовой безопасности коммерческого банка. В статье исследованы существующие подходы к пониманию сущности финансовой безопасности и показаны их недостатки. Предложено использование статического и деятельностного подходов к трактовке сущности финансовой безопасности и показана двойственность функционирующих в государстве нормативов ее оценки. Это дало возможность выявить научный пробел в системе учета для банков с базовой (или внутренней) лицензией и показать перспективы его нейтрализации учетными методами. Автором доказана необходимость внедрения прогностических инструментов в системы текущего учета показателей финансовой безопасности банка. Автором разработана матрица соответствия нормативноправового регулирования и научно-практических методов контроля финансовой безопасности коммерческого банка в рамках адаптации к международной практике.

Итак, был проведен сравнительный анализ основных оценочных индикаторов, характеризующих финансовую безопасность, в большей степени связанных с функционированием финансового сектора национальной экономики, и показаны пробелы действующей в Российской Федерации системы как основы дальнейшей разработки упрощенной системы статистического учета финансовой безопасности для банков в Российской Федерации. 

1. Казакова Н.А., Никитина А.Н. Оценка и управление банковскими операционными рисками в условиях интеграции стандартов капитала. Финансовый менеджмент. 2016;1:115–123.

2. Казакова Н.А., Иванова А.Н. Финансовая безопасность компании: аналитический аспект. Экономический анализ: теория и практика. 2016;10(457):93–105.

3. Казакова Н.А. Концепции контроллинга экономической безопасности компании: анализ российского и зарубежного подходов. М.: Фундаментальные исследования; 2016;12(2):416–421.

4. Казакова Н.А., Иванова А.Н. Диагностика и контроль финансовой безопасности компании: управленческий аспект. Управленческий учет. 2016;5:20–32.

5. Казакова Н.А. Проблемы обеспечения экономической безопасности деятельности хозяйствующих субъектов в условиях высокорисковой рыночной экономики. М.: Фундаментальные исследования; 2016;12(3):634–639.

6. Казакова Н.А., Хлевная Е.А., Зиновьева А.А. Актуальные проблемы контроля финансовой безопасности компании. Финансовый менеджмент. 2016;21:3–12.

7. Казакова Н.А., Дун И.Р., Хлевная Е.А. Методы повышения экономической безопасности российских холдингов: оптимизация ресурсного потенциала и контроль лизинговых сделок. Лизинг. 2017;1:18–25.

8. Kazakova N.A., Bolvachev A. I., Gendon A. L., Golubeva G. F. Monitoring economic security in the region based on indicators of sustainable development. Studies on Russian Economic Development. 2016;27(6):650–660.

9. Абалкин Л. И. Экономическая безопасность России: угрозы и их отражение. Вопросы экономики. 1994;12:4–14.

10. Бланк И.А. Управление финансовой безопасностью предприятия. М.: Эльга, Ника Центр; 2004. 784 с.

11. Frank Bacon, Tai S. Shin, Suk H. Kim, Ramesh Garg. Basics of financial management, 3rd ed. Michigan: Copley Publishing Company. Action, Mass.; 2004. 89 p.

12. Дюженкова Н.В. Система критериев и показателей для оценки состояния экономической безопасности. Информационный бизнес в России. Сб. науч. тр. по материалам науч.-практ. семинара, ТГТУ. Тамбов: ТГТУ; 2001. С. 42.

13. Manzhos S. B. Тhe role of banking institutions in ensuring the country’s financial security. Academic Bulletin “Economics and Region”. 2017;55(6):40–45.

14. Клоков Е.А. Финансовая безопасность государства: сущность и современные угрозы. Научный вестник Омской академии МВД России. 2010;2:43–47.

15. Глазьев С. Стратегия и Концепция социально-экономического развития России до 2020 года: экономический анализ. Научный доклад. Современная конкуренция. 2008(5):28–42.

16. Temesgen Kitaw Damenu, Chris Beaumont. Analysing information security in a bank using soft systems methodology. Information and Computer Security. 2017;3:25.

17. Nina Sormunen. Bank officers’ perceptions and uses of qualified audit reports. Qualitative research in Accounting & management. 2017;11(3):85–89.

18. Stefan Schwerter. Basel III’s ability to mitigate systemic risk. Journal of Financial Regulation and Compliance. 2011;19(4):144–150.

19. Ahmed Elbadry. Bank’s financial stability and risk management. Journal of Islamic Accounting and Business Research. 2018;8(2).

20. Haitham Nobanee, Nejla Ellili. Anti-money laundering disclosures and banks’ performance. Journal of Financial Crime. 2018;25(1).

21. Temesgen Kitaw Damenu, Chris Beaumont. Analysing information security in a bank using soft systems methodology. Information and Computer Security. 2018;25(3).

22. Hannes Köster, Matthias Pelster. Financial penalties and banks’ systemic risk. The Journal of Risk Finance. 2018;1.

23. Elisa Menicucci, Guido Paolucci. The determinants of bank profitability: empirical evidence from European banking sector. Journal of Financial Reporting and Accounting. 2018;14(1).

24. Kim Abildgren. Determinants of banks’ capital structure in the pre-regulation era in European review of economic history. European Review of Economic History. 2017;21(1):64–82.

25. Sam Langfield, Marco Pagano. Bank bias in Europe: effects on systemic risk and growth. Economic Policy. 2016;85(1):51–106.

26. Lemke, Lins and Smith. Regulation of investment companies. New York: Matthew Bender and Company Inc, 2013. 621p.

27. Franke R. Equilibrium selection under cyclical disequilibrium dynamics. Oxford Economic Papers. 2001;53(1):166–186.