Эффективное управление дебиторской задолженностью на основе финансовой отчетности компании

Актуальность исследования обусловлена необходимостью эффективного управления дебиторской задолженностью на основе внешней и внутренней отчетности. Это позволяет обеспечить рентабельность деятельности компании и предотвратить риск банкротства. Целью исследования является разработка комплекса мер по эффективному управлению дебиторской задолженностью на основе бухгалтерской отчетности и специализированных сервисов, а также установление степени воздействия дебиторской задолженности на важнейшие экономические показатели организации на основе финансовой отчетности компании. Задачи исследования: предложить систему мер по сокращению дебиторской задолженности; разработать методический подход к осуществлению установленной концепции на основе новых индикаторов; выявить факторы, влияющие на состав и структуру дебиторской задолженности, определить степень воздействия на финансовое состояние компании таких показателей, как структура дебиторской задолженности, изменение темпов ее роста и оборачиваемость; разработать стратегию построения механизма кумулятивного управления дебиторской задолженностью на основе предложенной системы мер с учетом влияния каждого фактора. Методология исследования включает использование общенаучных и частно-научных методов, формально-логического подхода, балансового метода, системного подхода и приемов факторного анализа. Дана оценка финансовому состоянию компании с использованием элементов реструктуризации дебиторской задолженности и сокращения сроков ее погашения. Рассматриваются возможности использования банковских решений (факторинга) для сокращения просроченной дебиторской задолженности. Результаты исследования представляют собой разработанную систему мероприятий, направленных на эффективное управление дебиторской задолженностью. Система основана на итоговых показателях публикуемой финансовой отчетности и специализированных цифровых сервисов. Рассматриваемые в статье методы контроля над дебиторской задолженностью и их экономическая оценка позволяют развивать методологию управления на основе новых индикаторов, таких как оборачиваемость оплаченной и совокупной дебиторской задолженности, коэффициент погашенной дебиторской задолженности и других показателей, позволяющих существенно улучшить систему мониторинга за расчетами с дебиторами, осуществлять эффективный мониторинг дебиторской задолженности и выстраивать стратегии взыскания долгов в условиях экономической нестабильности.

1. Vasil’eva N.K., Sidorchukova E.V., Vakulenko E.V., Mardare A.K. Assessment of the state of accounts receivable and accounts payable of the organization. Journal of Applied Research. 2024;(4):15–24.

2. Олейник А.Н., Болотнова Е.А., Матвеева В.А., Федотова Э.С. Оценка дебиторской и кредиторской задолженности организации. Индустриальная экономика. 2024;(4):67–74.

3. Осмоналиев А.О., Арзыбаев А.А., Сапалов А.А., Табирисова Р.Т. Об анализе влияния кредитной политики предприятия на состояние дебиторской задолженности. Учет. Анализ. Аудит. 2016;(4):71–80.

4. Enzhu Li. An Analysis of the Construction of total risk management mechanism for enterprises’ accounts receivable. International Journal of Business and Management. 2008;3(5):105–108.

5. Зубарев И.С., Селиванова Н.С. Анализ актуальных методов управления дебиторской задолженностью. Вестник Евразийской науки. 2020;(2):1–8.

6. Тарасова Е.Ю. Управление дебиторской задолженностью. Управление. 2015;4(10):41–48. DOI: 10.12737/16696

7. Наумова Е.А., Щербанюк И.А. Аудиторские и бухгалтерские аспекты подтверждения дебиторской задолженности организаций. Актуальные проблемы учета, анализа и аудита. 2019;(8):96–106.

8. Пугач А.А., Бубновская Т.В. Обеспечение экономической безопасности в условиях управления дебиторской и кредиторской задолженностью. Фундаментальные исследования. 2022;(4):58–63. DOI: 10.17513/fr.43239

9. Кунин В.А., Конькова С.А. Концепция количественного учета факторов снижения стоимости долгосрочной дебиторской задолженности. Экономика и управление. 2023;29(7):823–832.

10. Андрук Н.С., Наумова Е.А. Дебиторская задолженность и ее аудиторское подтверждение. Современные проблемы инновационной экономики. 2023;(9):15–20.

11. Осипова Е., Арланова О.И. Актуальные проблемы бухгалтерского учета и экономического анализа дебиторской и кредиторской задолженности. Труды НАМИ. Актуальные проблемы экономической теории и региональной экономики. 2015;(1):133–138.

12. Sungatullina L., Muzafarova I. Economic diagnostics of accounts receivable and payable in the internal control system of the organization. International Accounting. 2021;24(12):1425–1448.

13. Валирунов Т.Р., Трофимова Т.В. Специфика оценки дебиторской и кредиторской задолженности предприятия. Международный бухгалтерский учет. 2014;17(3):33–44.

14. Марков С.Н. Проблемы оценки рыночной стоимости дебиторской задолженности и применяемость подходов к оценке в условиях неопределенности. Вестник Алтайской академии экономики и права. 2022;1:116–112.

15. Кунин В.А., Конькова С.Г. Количественная оценка влияния финансового положения дебитора на стоимость дебиторской задолженности. Финансовый бизнес. 2023;12(246):337–343.

16. Подгузова К.В., Корзоватых Ж.М. Применение факторинга в управлении дебиторской задолженностью. Вестник университета. 2015;1:211–214.

17. Rumyantseva A., Lazareva N., Goncharova E. Disclosure of non-financial information in corporate reporting as a way to company’s sustainable development under the implementation of ESG technologies. Finance, Economics, and Industry for Sustainable Development Proceedings of the 4th International Scientific Conference on Sustainable Development (St. Petersburg 2023). Switzerland: Springer, 2023:507–518. URL: https://doi.org/10.1007/978–3–031–56380–5

18. Самарина Н.С., Киселева Е.Д. Проблема недобросовестных контрагентов на предприятии. Актуальные вопросы современной экономики. 2021;7:130–134.

19. Франциско О.Ю., Дзюба С.П. Использование информационных технологий для управления дебиторской задолженностью предприятия. Научный журнал КубГАУ. 2015;112(8):1–14.

20. Симоненко Л.И., Столярова М.А. Анализ расчетов и управление дебиторской и кредиторской задолженностью. Инновационная экономика: перспективы развития и совершенствования. 2014;(2):210–216.

21. Козырь Ю.В. Особенности оценки дебиторской задолженности. Вопросы оценки. 2020;1(99):22–31.

22. Пугач А.А., Бубновская Т.В. Управление дебиторской и кредиторской задолженностью как элемент обеспечения экономической безопасности предприятия: практические аспекты. Вестник университета. 2022;1(12):162–170.