Системно-структурная модель цифровой трансформации инструментов налогового контроля в условиях платформенной экономики

Актуальность. В современных реалиях цифровая трансформация, оказывающая системное влияние на институт государственного управления, выступает катализатором качественных преобразований в области налогового регулирования. Особую актуальность в этой связи приобретает имплементация и адаптация инструментов налогового контроля в условиях платформенной экономики. В статье проанализирован процесс интеграции прорывных технологий и цифровых решений в налоговую систему с позиций инфраструктурного обеспечения и перспектив развития налогового контроля. Методология работы базируется на системном подходе и применении общенаучных методов познания, обеспечивающих комплементарность результатов анализа исследований и данных из открытых источников сети Интернет. Научная новизна заключается в том, что автором предложена системно- структурная модель цифровой трансформации инструментов налогового контроля на основе детерминации уровней и направлений развития системы налогового контроля в целом. Полученные результаты могут быть использованы в методологических разработках в области формирования эффективной и устойчивой инфраструктуры налогового администрирования и в практической деятельности налоговых органов, направленной на достижение баланса интересов государства и бизнеса в условиях платформенной экономики.

1. Den Hertog P. Innovative clusters: Drivers of National Innovation Systems. OECD Publishing: Paris; 2001. 405 p.

2. Ватолина О. В., Герба В. А., Ли Э. Д. Цифровые риски платформенной экономики. Вопросы инновационной экономики. 2025;(3):791‑806. DOI: 10.18334/vinec.15.3.123287

3. Рябышев Д. Э. Цифровая трансформация налогового контроля: анализ российских и зарубежных практик. Теория и практика общественного развития. 2025;(7):184‑188. DOI: 10.24158/tipor.2025.7.23

4. Гибадуллина Э. Р., Растегаева Ф. С. Налоговый мониторинг: современный инструмент предупреждения налоговых правонарушений в эпоху цифровизации. Креативная экономика. 2025;(10):2735‑2756. DOI: 10.18334/ce.19.10.124018

5. Татуев А.А., Хоконов Б. М. Креативная трансформация финансового контроля. Креативная экономика. 2021;(11):4127‑4146. DOI: 10.18334/ce.15.11.113826

6. Klemm A., Van Parys S. Empirical evidence on the effects of tax incentives. International Tax and Public Finance. 2012;(19):393‑423.

7. Липатова И. В., Махмутов А. Г. Развитие системы налогового контроля в условиях цифровизации. Russian Journal of Management. 2025;(6):433‑449. DOI: 10.29039/2500‑1469‑2025‑13‑6‑433‑449

8. Корнилова К. А., Акопян Д. А. Эволюция института налогообложения: историко‑э кономический аспект. Креативная экономика. 2023;(12):5049‑5062. DOI: 10.18334/ce.17.12.119793

9. Бардахчьян Д. В. Цифровая трансформация системы налогового администрирования: методические основы, инструменты реализации и оценка эффективности. Финансовый бизнес. 2025;(6):91‑96.

10. Филипович А. А. Цифровая трансформация налогового администрирования: влияние на собираемость налогов, комплаенс и развитие экономики. Вестник евразийской науки. 2025;(s4):1‑11.

11. Ишбулатов С. М. Цифровая трансформация системы учета и внутреннего аудита налоговых обязательств: разработка интегрированной модели контроля расчетов с бюджетом в условиях автоматизации. Молодой ученый. 2025;(9):35‑38.

12. Казанцева С. Ю., Казанцев Д. А. Практика применения и перспективы развития технологий искусственного интеллекта и робототехники в сфере финансового контроля. Вопросы инновационной экономики. 2021;(2):553‑564. DOI: 10.18334/vinec.11.2.112073