Экономическое обоснование налогового планирования

   Применение налогового планирования хозяйствующим субъектом позволит высвободить из финансовых (в том числе налоговых) обязательств часть средств и эффективно использовать их в воспроизводственном процессе для модернизации, реконструкции, усовершенствования технических условий производства товаров, работ и услуг. Каждая структура успешного бизнеса стремится к рентабельному производству, поэтому оптимизация налогов, методы и схемы ее применения являются актуальными вопросами. В условиях ежегодного увеличения налогового бремени проведение оптимизации для предпринимательской деятельности интересно не только уже действующим компаниям, но и для начинающих бизнесменов.

   Целями исследования являются обоснование и разработка практических рекомендаций по внедрению налогового планирования.

   Для их достижения были поставлены следующие задачи: изучение и обобщение взглядов российских ученых в современных экономических условиях; разработка подходов к совершенствованию механизма оптимизации налогообложения на предмет выполнения возложенных на него функций, и прежде всего влияния на финансовые условия хозяйствующего субъекта через предоставленную законодательством возможность проведения налоговой оптимизации.

   В ходе работы использовались методы классификации, абстрактно-логический, монографический, аналитический, логического подхода, сравнения и обобщения и др. Методологической и теоретической основой послужили труды представителей отечественной науки, нормативно-правовые и законодательные акты РФ, регламентирующие функционирование налоговой системы; официальные издания, а также материалы научно-практических конференций. Полученные результаты способствуют определению путей совершенствования механизма проведения налогового планирования субъектами бизнеса.

1. Алимова Ю. А. Налоговое планирование как метод оптимизации налоговой нагрузки АО «Башмаковский хлеб» / Ю. А. Алимова, А. В. Носов // Вклад молодых ученых в инновационное развитие АПК России : Сборник материалов Всероссийской научно-практической конференции (Пенза, 27–28 октября 2022 г.) : Т. IV. – Пенза: Пензенский ГАУ, 2022: 49–52.

2. Носов А. В. Методические подходы к оценке долговой нагрузки организации / А. В. Носов, А. А. Кошелев // Агропромышленный комплекс: состояние, проблемы, перспективы . Сборник статей XV Международной научно-практической конференции (Пенза, 26–27 ноября 2020 г). – Пенза: Пензенский ГАУ. – 2020: 245–248.

3. Батаев И. Т. Налоговое планирование и прогнозирование как метод учетно-аналитической системы / И. Т. Батаев, М. Ш. Баснукаев //Экономические и гуманитарные науки. – 2019. – (11): 56–63.

4. Болдычева А. Г. Налоговые риски как элемент налогового планирования / А. Г. Болдычева, А. Ю. Клоницкая // СТИН. – 2022. – (7): 29–33.

5. Зарук Н. Ф. Налоговые реформы и их влияние на инвестиционный процесс в АПК / Н. Ф. Зарук // Экономика сельского хозяйства России. – 2021. – (3): 31–36.

6. Зарук Н. Ф. Совершенствование финансово-кредитного механизма развития органического сельского хозяйства в условиях формирования зеленой экономики / Н. Ф. Зарук [и др.] // Экономика сельского хозяйства России. – 2022. – (9): 7–15.

7. Иванова Н. А. Актуальные вопросы налогового планирования / Н. А. Иванова // Вестник современных исследований. – 2019. – 3. 15 (30): 24–28.

8. Полякова М. А. Налоговое планирование как средство снижения финансовых рисков предприятия / М. А. Полякова [и др.] // Журнал прикладных исследований. – 2022. – 6 (6): 502–513.

9. Полякова М. А. Оптимизация налогообложения / М. А. Полякова, С. А. Барбашова, А. Ю. Патлатый // Вопросы устойчивого развития общества. – 2022. – (4): 20–35.

10. Полякова М. А. Инновационная деятельность и ее определяющие элементы / М. А. Полякова, А. Ю. Патлатый // Актуальные проблемы исторической памяти в современном социуме: историзация, семиотика : Сборник научных трудов Международной научно-практической конференции (Пенза, 10 ноября 2021 г.). – Пенза: Пензенский государственный университет, 2022: 121–124.

11. Цыгановкин Д. А. Фискальная функция или добровольная уплата налогов / Д. А. Цыгановкин, М. А. Полякова // Вклад молодых ученых в инновационное развитие АПК России : Сборник материалов Всероссийской научно-практической конференции (Пенза, 27–28 октября 2022 г.) : Т. IV. – Пенза: Пензенский ГАУ, 2022: 149–152.

12. Цилимбаева Е. И. Роль налогового планирования в системе экономической безопасности организации / Е. И. Цилимбаева // Экономика и социум. – 2022. – 3–2 (94): 947–950.

13. Юрченко О. В. Сущность и содержание налогового планирования / О. В. Юрченко // Modern Science. – 2022. – (2–1): 147–150.

14. Федотова М. Ю. Повышение эффективности стоимостных методов управления финансами корпорации / М. Ю. Федотова [и др.] // Аудит и финансовый анализ. – 2020. –(1): 163–169.

15. Федотова М. Ю. Роль анализа в системе управления финансами организации / М. Ю. Федотова // Агропромышленный комплекс: состояние, проблемы, перспективы : Сборник статей XVII Международной научно-практической конференции (Пенза, 24–25 октября 2022 г.). – Пенза: Пензенский ГАУ, 2022. – 849–853.

16. Мочалина Я. В. Пути совершенствования управления источниками финансирования компаний / Я. В. Мочалина, А. Д. Чернобровкин // Управление социально-экономическим развитием предприятий, отраслей, регионов : Сборник статей по материалам ХII Международной научно-практической конференции (Пенза, 28 октября 2021 г.). – Пенза: Пензенский государственный университ. – 2021:152–154.

17. Новичкова О. В. Оценка эффективности функционирования системы управления финансовыми результатами аграрного предприятия / О. В. Новичкова [и др.] // Финансовый менеджмент. – 2021. – (3): 26–34.

18. Baryshnikov N. G., Rozhkova N. Y., Samygin D. Y. Economic Value-Added of Agricultural Business The Challenge of Sustainability in Agricultural Systems. Heidelberg: Springer International Publishing; 2021: 15–24.

19. Samygin D., Imyarekov S., Keleynikova S. et al. Modеrn Finanсial Managemеnt Tools in Agrarian Businеss. North Carolina USA: Lulu Prеss; 2020. 192 p.

20. Samygin, D., Shlapakova N., Kudryavtsev A. The Model of Optimizing the Use of Capital in the Agricultural Business. Studies in Systems, Decision and Control. 2021; (283): 591–603.